A lap 2012. január 30., 11:00-kori változata

Forrás

XLS

A tervezett alkalmazás/megoldás címe

A mutatók segítségével a vállalkozás és vezetőinek megítélése

A feladat előtörténete

A szakdolgozatot is ebből a témából írom

A feladat megoldás jelenlegi helyzete és ennek értékelése

• A vállalkozások szempontjából az egyik legfontosabb tényező az adott évi nyereség. Ezt a legjobban a ROS mutató határozza meg, ami megmondja, hogy az árbevétel hány %-a nyereség. A végső rangsort a ROS mutató értékei alapján állítottam volna fel. Ez alapján a 2006-os év számít a legjobbnak.
• Kritika:
  • Egy szempont (mutató) alapján történik csak az értékelés
  • Szubjektív, hogy melyik mutató kerül megválasztása az értékeléshez

A tervezett megoldás adatvagyonának bemutatása (ANYAG)

• Az elemzés egy valós, működő vállalkozás adati alapján készült

Objektumok (sorok)

• 2006-2010-ig terjedő üzleti év

Attribútumok (X, Y oszlopok)

• Likviditási mutató - 1,5 fogadható el megfelelőnek, gyakorlatban 1,8-2 kiválónak mondható, túlzottan magas érték nem megfelelő forgóeszköz kihasználást mutat
• Gyorsráta - 1,3-1,5 megfelelő.A legkevésbé mobilizálható eszközöket, a készleteket hagyja figyelmen kívül
• Pénzhányad - A mutató az azoknak az eszközöknek az arányát számszerűsíti, amelyekkel a cég azonnali fizetési kötelezettségének (pl. számlák) eleget tud tenni. A 0,4-0,8-es érték megfelelőnek mondható
• ROE (%) - A mutató azt fejezi ki, hogy a vállalkozás az eszközeivel mekkora hozamot ért el
• ROA (%) - Mutató azt fejezi ki, hogy a befektetett saját vagyon mekkora hozamot biztosít a tulajdonosok számára
• ROS (%) - Megmutatja, hogy az árbevétel hány %-át teszi ki a nyereség.
• Tőkeellátottság (%) - Minél több kölcsönt vesz igénybe a vállalat a mutató értéke annál inkább közelit a 0%-hoz. A kötelezettségek aránya mutatóval ellentétesen mozog.
• Saját tőke-jegyzett tőke aránya (%) - A vállalat belső növekedési potenciálját fejezi ki. A mutató annál nagyobb minél több tartalékot halmoz fel a cég a jegyzett tőkénjén felül
• Kötelezettségek aránya (%) - Minél több kölcsönt vesz igénybe a vállalat a mutató értéke annál inkább közelit a 100%-hoz. A tőkeellátottság mutatóval ellentétesen mozog.

A feladat által érintett célcsoportok

• tulajdonosok
• hitelezők
• potenciális befektetők
• jelenlegi és jövőbeni ügyfelek
• vezetők és az alkalmazottak

A feladat megválaszolása kapcsán várható hasznosság

• Adatgyűjtés
  • Éves beszámolókból történő adatkinyerés és excelben rögzítés: 3 óra * 1500 Ft = 4500 Ft
• Excel munkák
  • A különböző mutatók kiszámítása excel segítségével: 1 óra * 1500 Ft= 1500 Ft
  • Mátrixok létrehozása: 2 óra * 1500 Ft = 3000 Ft
• Értékelés 1 óra * 1500 Ft = 1500 Ft
• Összesen: 10500 Ft

A saját megoldás bemutatása (MÓDSZER)

• Nyers adatok rögzítése (Mutatók munkalap)
• A mutatók jelentésének és irányának meghatározása (Mutatók értelmezése munkalap).
• Rangsor és inverz rangsor elkészítése rangsor függvény segítségével (Rangsor munkalap).
• A nyers adatok alapján a Pivot tábla munkalap létrehozása
• A felállított rangsor alapján a COCO Y0 segítségével elkészített munkalap. (COCO munkalap)
• Inverz rangsor alapján a COCO Y0 segítségével elkészített munkalap (COCO Inverz munkalap)
• Ellenőrzés "IF" függvény segítségével a COCO munkalapok Delta mezőinek (M29-M33) összeszorzásával

Az eredmények értelmezése (EREDMÉNY)

• Az COCO Y0 segítségével elvégzett elemzés alátámasztja a mérleg adatait
• 5 évből 3-ban nem megfelelően teljesített a vállalkozás.

Ajánlások megfogalmazása (KÖVETKEZTETÉS)

• A két megoldás végső rangsora nem vezetett azonos eredményre
• A saját megoldás csak a nyereségre fókuszál
• A tananyag szerinti megoldás próbálja kizárni a szubjektivitást
• A 2007-es év a vállalkozás legjobb éve
• A többi évben egyértelműen hibás menedzsment döntés nem állapítható meg

Az információ többletérték lehetőségének levezetése (VITA)

• A hasonlóságelemzéssel egy olyan értékelési módszerhez jutottam hozzá, melynek alkalmazásával sokkal rövidebb idő alatt el lehet végezni egy vállalkozás elemzését még úgy is hogy csak mutatószámok állnak rendelkezésre

Lépcsős függvény átforgatása szakértői rendszerként értelmezhető táblázatba

Kapcsolódó, ill. konkurens megoldások, dokumentumok

• Vállalat értékeléssel, elemzéssel foglalkozó szakirodalmak, jegyzetek

nyilatkozat és kitöltési segédlet