A lap jelenlegi, 2013. február 20., 07:32-kori változata

Forrás

XLS

A tervezett alkalmazás/megoldás címe

Gravírozó tevékenységgel foglalkozó négy vállalat benchmarking elemzése, mérlegmutatóik alapján.

A feladat előtörténete

Egyetemi tanulmányaim során az előző félévben már foglalkoztam a Gravoform Kft. vállalati életútjával. Mivel ezen keresztül már részleges betekintést nyertem a gravírozás iparágba így kézenfekvő volt, hogy ehhez a feladathoz is ezt a tevékenységi kört választom. Ezúttal természetesen alaposan kiterjesztve a versenytársak és a Gravoform Kft. egymáshoz való viszonyára.

A feladat megoldásának jelenlegi helyzete (best practice) és ennek értékelése/kritikája

Ha nem találkoztam volna a hasonlóságelemzéssel, a következőképpen álltam volna hozzá a cégek összehasonlításához: Első lépésként adatokat gyűjtök a cégekről. Az, hogy egy cég mitől versenyképes és nyereségesebb társaihoz képest sok tényezőtől függ. Számokban ez az üzleti év végi mérlegben és kimutatásokban többnyire megjelenik. A Gravoform-hoz személyes kapcsolat is köt, ám a többi vállalathoz nem, így először az e-beszamolo.kim.gov.hu-n keresek rá a cégek feltöltött számszerű adataira. A megszerzett adatok alapján a mérlegfőcsoportokat összesítem egy közös nagy táblázatban, ahol az objektumokat a főcsoportok, az attribútumokat pedig az említett 4 cég 3-3 éve teszi ki! Megjelenítem még továbbá a Mérleg szerinti eredmény összegeit is, hiszen ez önmagában is jelzi, hogy egy vállalat az adott évben pozitívan vagy negatívan zárt-e. Ezekből a számokból 3 mutatót számolok:

• Saját tőke aránya
• Forgóeszköz arány
• Eladósodottság alakulása

A cégek 3 éves számított mutatóiból átlagot számítok és ezek alapján sorrendbe állítom. A számított mutatók és a mérleg szerinti eredmény összevetése alapján arra következtetek, hogy a Gravír Stúdió Kft. a legstabilabb lábakon álló vállalat.

A tervezett megoldás adatvagyonának bemutatása (ANYAG)

Az Objektumok kijelölése az alapján történt, hogy a Gravoform mellé mely versenytársakhoz találtam adatokat az e-beszamolo.hu-n. Elég sok gravírozással foglalkozó vállalatra rákerestem az említett weboldalon, ám a legtöbbnek hiányos volt vagy egyáltalán nem is volt fent az éves mérlege. Így összesen négy cég 3-3 évét vizsgáltam (2009-2011). Az attribútumokat az éves mérleg mutatószámaiból számított viszonyszámok adják. Miután elkészítettem a teljes adatbázist, az ebből készült kimutatás alapján hét KO-feltétel generálódott(xls Teljes kimutatás munkalap). Ezek azok a mutatószámok, melyek végig 0 eredményt adtak az összes cégnél, mindegyik évben.

• KO-feltételek:
  • Befektetett pénzügyi eszközök
  • Céltartalékok
  • Értékelési tartalék
  • Értékpapírok
  • Hátrasorolt kötelezettségek
  • Jegyzett, de be nem fizetett tőke
  • Tőketartalék

A Viszonyszámok(OAM) munkalapon szereplő kimutatás, már a KO-feltételek nélkül jött létre!

Objektumok (sorok)

• Gravoform Kft. 2009
• Gravoform Kft. 2010
• Gravoform Kft. 2011
• Gravox Kft. 2009
• Gravox Kft. 2010
• Gravox Kft. 2011
• Xfer Kft. 2009
• Xfer Kft. 2010
• Xfer Kft. 2011
• Gravír Stúdió Kft. 2009
• Gravír Stúdió Kft. 2010
• Gravír Stúdió Kft. 2011

Attribútumok (X, Y oszlopok)

• Mérleg szerinti eredmény/Jegyzett tőke (dimenzió nélküli mutatószám)

Fajlagos eredmény (Irány: 0)

• Saját tőke/Források összesen (%)

Saját tőke aránya (Irány: 0)

• Befektetett eszközök összesen/Eszközök összesen (%)

Befektetett eszközök aránya (Irány: 0)

• Tárgyi eszközök/Eszközök összesen (%)

Tárgyi eszközök aránya (Irány: 0)

• Immateriális javak/Eszközök összesen (%)

Immateriális javak aránya (Irány: 0)

• Forgóeszközök összesen/Eszközök összesen (%)

Forgóeszközök aránya (Irány: 0)

• Kötelezettségek összesen/Eszközök összesen (%)

Kötelezettségek aránya (Irány: 1)

Ezeket a viszonyszámokat véletlenszerűen hoztam létre a meglévő mérlegmutatókból. Az iránymeghatározások szerint, a fajlagos eredmény, a saját tőke, a befektetett pénzügyi eszközök, a tárgyi eszközök, az immateriális javak valamint a forgóeszközök aránya értéke minél nagyobb, annál stabilabb a vállalat helyzete. A kötelezettségek aránya esetében a vállalat szempontjából az az előnyösebb, ha kevesebb kintlévőséggel rendelkezik.

A feladat által érintett célcsoportok

A feladat leginkább az érintett vállalatoknak, valamint azoknak a még újonnan alakuló cégeknek szolgálhat hasznos információval, akik még csak most gondolnak belépni ebbe az iparágba. A hasonlóságelemzés arra mutat rá, hogy mindegyik vállalat másképpen egyforma és, hogy melyiknél miként mutatkozik ez meg.

A feladat megválaszolása kapcsán várható hasznosság

Best Practice megoldás:

• Adatvagyon beszerzése: Ingyenes (e-beszamolo [1])
• Programhasználat díja: 1500 Ft (Windows operációs rendszer, MS Office)
• Szükséges időtartam: 4 óra, bérköltség: 3500 Ft/óra
• Internethasználat díja: 800 Ft

A felmerült költségek összege: 16300 Ft (1500 Ft + 4x3500 Ft + 800 Ft) Piaci értéke: 21000 Ft (várható értékesítés összege)

Tananyag általi megoldás.

• Adatvagyon beszerzése: Ingyenes (e-beszamolo [2])
• Programhasználat díja: 0 Ft (Excel már rendelkezésre áll, miau.gau.hu ingyenes moduljai[3])
• Szükséges időtartam: 3 óra, bérköltség: 4000 Ft/óra
• Internethasználat díja: 500 Ft

A felmerült költségek összege: 12500 Ft (3x4000 Ft + 500 Ft) Piaci értéke: 15500 Ft (várható értékesítés összege)

Összevetve:

• A tényleges költség különbözet: 3800 Ft (16300 Ft - 12500 Ft)

a tananyag szerinti megoldás ennyivel olcsóbb

• Megoldás értékkülönbözetének értéke: 5500 Ft (21000 Ft - 15500 Ft)

a tananyag segítségével létrejött eredményünk értéke

• Összes különbözet: 9300 Ft (3800 Ft + 5500Ft)

a tananyag megoldásával várható hasznosság értéke

Ha biztosan állítható lenne, hogy a drágább megoldással nagyobb profit is jár, az ideális választás a Best Practise lenne, ám a mostani instabil gazdasági helyzet miatt túl nagy kockázata lenne a drágábbik megoldást választani. Ennek értelmében a tananyag szerinti megoldást vásárolnám meg a pontosság és hitelesség reményében!

A saját megoldás bemutatása (MÓDSZER)

• Tartalom munkalap: Tartalomjegyzék
• Alap1 munkalap: A Gravoform Kft. 2009-2011-es mérleg adatai
• Mérleg1 munkalap: A Gravoform Kft. 2010-2011-es mérleg adatainak kimutatása primer státusz alapján
• Mérleg2 munkalap: A Gravoform Kft. 2010-2011-es mérleg adatainak kimutatása szekunder státusz alapján
• Mérleg3 munkalap: A Gravoform Kft. 2009-2011-es mérleg adatainak kimutatása primer státusz alapján
• Mérleg4 munkalap: A Gravoform Kft. 2009-2011-es mérleg adatainak kimutatása szekunder státusz alapján
• Alap2 munkalap: Az Xfer Kft. 2009-2011-es mérleg adatai
• Mérleg5 munkalap: Az Xfer Kft. 2009-2011-es mérleg adatainak kimutatása primer státusz alapján
• Mérleg6 munkalap: Az Xfer Kft. 2010-2011-es mérleg adatainak kimutatása szekunder státusz alapján
• Alap3 munkalap: A Gravox Kft. 2009-2011-es mérleg adatai
• Mérleg7 munkalap: A Gravox Kft. 2009-2011-es mérleg adatainak kimutatása primer státusz alapján
• Mérleg8 munkalap: A Gravox Kft. 2010-2011-es mérleg adatainak kimutatása szekunder státusz alapján
• Alap4 munkalap: A Gravír Stúdió Kft. 2009-2011-es mérleg adatai
• Mérleg9 munkalap: A Gravír Stúdió Kft. 2009-2011-es mérleg adatainak kimutatása primer státusz alapján
• Mérleg10 munkalap : A Gravír Stúdió Kft. 2010-2011-es mérleg adatainak kimutatása szekunder státusz alapján
• Teljes adatbázis munkalap: A 4 cég 2009-2011-es mérleg adatainak adatbázisa
• Teljes kimutatás munkalap: A 4 cég 2009-2011-es mérleg adatainak kimutatása valamint ellenőrzése db szerint
• Viszonyszámok munkalap: A 4 cég 2009-2011-es mérleg adataiból számolt, a tárgyévet megelőző bázis évhez viszonyított inflációmentes értéke, Viszonyszámok képzése a későbbi elemzéshez
• COCO1 munkalap: A viszonyszámok-ra COCO Y modul[4] segítségével kapott rangsor, valamint e rangsor inverze
• COCO1 Inverz munkalap: COCO1 rangsor inverzére lefuttatott COCO Y elemzés
• COCO nem befolyásoló tényező munkalap: A vizsgált COCO1 (munkalap) elemzés során kialakult nem befolyásoló tényezőre (Kötelezettségek aránya) lefuttatott COCO Y modul
• Következményváltozó munkalap: A viszonyszámok lap másolata kiegészítve a következményváltozókkal
• 1.COCO STD munkalap: Standard modul[5] lefuttatása az első (Mérleg szerinti eredmény/Jegyzett tőke)attribútumra
• INVERZ COCO1.STD munkalap: A lefuttatott 1 COCO STD inverz rangsorának standard modul futtatása
• 2.COCO STD munkalap:Standard modul lefuttatása az második (Saját tőke/Források összesen)attribútumra
• INVERZ COCO2.STD munkalap. A lefuttatott 2 COCO STD inverz rangsorának standard modul futtatása
• 3.COCO STD munkalap: Standard modul lefuttatása az harmadik (Befektetett eszközök összesen/Eszközök összesen) attribútumra
• INVERZ COCO3.STD munkalap: A lefuttatott 3 COCO STD inverz rangsorának standard modul futtatása
• 4.COCO STD munkalap: Standard modul lefuttatása az negyedik (Tárgyi eszközök/Eszközök összesen) attribútumra
• INVERZ COCO4.STD munkalap: A lefuttatott 4 COCO STD inverz rangsorának standard modul futtatása
• 5.COCO STD munkalap: Standard modul lefuttatása az ötödik (Immateriális javak/Eszközök összesen) attribútumra
• INVERZ COCO5.STD munkalap: A lefuttatott 5 COCO STD inverz rangsorának standard modul futtatása
• 6.COCO STD munkalap: Standard modul lefuttatása az hatodik (Forgóeszközök/Eszközök összesen) attribútumra
• INVERZ COCO6.STD munkalap: A lefuttatott 6 COCO STD inverz rangsorának standard modul futtatása
• 7.COCO STD munkalap: Standard modul lefuttatása az hetedik (Kötelezettségek összesen/Források összesen) attribútumra
• INVERZ COCO7.STD munkalap: A lefuttatott 7 COCO STD inverz rangsorának standard modul futtatása
• SWOT munkalap: COCO STD delta és INVERZ COCO STD delta értékekből felállított SWOT táblázatok

Az eredmények értelmezése (EREDMÉNY)

• Direkt elemzés

A COCO Y (COCO Y és COCO Y inverz) elemzések végeredménye szerint az mondható el, hogy a meghatározott irányok alapján a mutatószámok által releváns különbség nincs a vállalatok között, vagyis minden cég más és más módon de egyforma. A piacukon mindegyik egyformán kiegyensúlyozott módon működik. (COCO 1 munkalap I50 és I51, COCO Inverz J50 és J51 oszlopok egyenlőek, delta=0)

• Standard elemzés

A COCO standard futtatások (STD és Inverz STD) delta eredményeit a SWOT munkalapon összesítettem és jelenítettem meg a SWOT betűjeleivel a HA függvény segítségével. A COCO standard összesítés szerint (SWOT:X5;X8;X11;X14)kialakítható egy sorrend a vállalatok között ami a következőképpen néz ki:

• 1.Gravír Stúdió Kft. (3-as pontszámmal)
• 2.Gravox Kft.(1-es pontszámmal)
• 3.Gravoform Kft. (0-ás pontszámmal)
• 4.Xfer Kft. (-1-es pontszámmal)

Ajánlások megfogalmazása (KÖVETKEZTETÉS)

A best practice valamint a tananyag elemzés eredményeit összevetve a Gravír Stúdió Kft. ígérkezik a legstabilabb vállalatnak a négy közül, eszerint azonos végeredményre következtethetünk.

A többi három vállalat helyezése azonban eltér a két megoldás szerint, de mivel a tananyag sokkal több szempontot vizsgált és az ellenőrzésekkel alátámasztva biztosabb megoldásnak bizonyult, így a hasonlóságelemzést jobban megéri választani!

Az információ többletérték lehetőségének levezetése (VITA)

A gravírozás piacán résztvevő ezen négy vállalat közötti különbségek rendkívül kis mértékűek. Mivel a direkt elemzés kiegyensúlyozott állapotot eredményezett, ehhez képest a standard elemzés is csak minimális eltéréseket adott a vállalatok között. Mint az a továbbfejlesztés munkalapon is megjelenítettem, amennyiben minden létező SWOT jelet önálló változónak tartunk minden cég minden évében, akkor ez újabb tanulási mintát adhat (Y0), ezzel még pontosabb és bővebb eredményre juthatnánk... A tananyag általi megoldásból származó hasznosság számszerűsítve 9300 Ft (3800 Ft + 5500Ft).

Kapcsolódó, ill. konkurens megoldások, dokumentumok