A lap 2012. január 30., 12:22-kori változata

Forrás

XLS

A tervezett alkalmazás/megoldás címe

A mutatók segítségével a vállalkozás és vezetőinek megítélése

A feladat előtörténete

A szakdolgozatot is ebből a témából írom és hasonlóságelemzéssel is alá akartam támasztani a mérleg adatait

A feladat megoldás jelenlegi helyzete és ennek értékelése

• A vállalkozások szempontjából az egyik legfontosabb tényező az adott évi nyereség. Ezt a legjobban a ROS mutató határozza meg, ami megmondja, hogy az árbevétel hány %-a nyereség. A végső rangsort a ROS mutató értékei alapján állítottam volna fel. Ez alapján a 2006-os év számít a legjobbnak.
• Kritika:
  • Egy szempont (mutató) alapján történik csak az értékelés
  • Szubjektív, hogy melyik mutató kerül megválasztása az értékeléshez

A tervezett megoldás adatvagyonának bemutatása (ANYAG)

• Az elemzés egy valós, működő vállalkozás adati alapján készült

Objektumok (sorok)

• 2006-2010-ig terjedő üzleti év

Attribútumok (X, Y oszlopok)

• Likviditási mutató - 1,5 fogadható el megfelelőnek, gyakorlatban 1,8-2 kiválónak mondható, túlzottan magas érték nem megfelelő forgóeszköz kihasználást mutat
• Gyorsráta - 1,3-1,5 megfelelő.A legkevésbé mobilizálható eszközöket, a készleteket hagyja figyelmen kívül
• Pénzhányad - A mutató az azoknak az eszközöknek az arányát számszerűsíti, amelyekkel a cég azonnali fizetési kötelezettségének (pl. számlák) eleget tud tenni. A 0,4-0,8-es érték megfelelőnek mondható
• ROE (%) - A mutató azt fejezi ki, hogy a vállalkozás az eszközeivel mekkora hozamot ért el
• ROA (%) - Mutató azt fejezi ki, hogy a befektetett saját vagyon mekkora hozamot biztosít a tulajdonosok számára
• ROS (%) - Megmutatja, hogy az árbevétel hány %-át teszi ki a nyereség.
• Tőkeellátottság (%) - Minél több kölcsönt vesz igénybe a vállalat a mutató értéke annál inkább közelit a 0%-hoz. A kötelezettségek aránya mutatóval ellentétesen mozog.
• Saját tőke-jegyzett tőke aránya (%) - A vállalat belső növekedési potenciálját fejezi ki. A mutató annál nagyobb minél több tartalékot halmoz fel a cég a jegyzett tőkénjén felül
• Kötelezettségek aránya (%) - Minél több kölcsönt vesz igénybe a vállalat a mutató értéke annál inkább közelit a 100%-hoz. A tőkeellátottság mutatóval ellentétesen mozog.

A feladat által érintett célcsoportok

• tulajdonosok
• hitelezők
• potenciális befektetők
• jelenlegi és jövőbeni ügyfelek
• vezetők és az alkalmazottak

A feladat megválaszolása kapcsán várható hasznosság

• Saját megoldás
  • Adatgyűjtés 2 óra * 1500 Ft = 3000 Ft
  • Számításhoz szükséges program megszerzése (MS Excel) 29362 Ft [1]
  • Szakértői értékelés 1 óra * 1500 Ft = 1500 Ft
• Tananyag
  • Adatgyűjtés 2 óra * 1500 Ft = 3000 Ft
  • Számításhoz szükséges program (MY-X) ingyenesen elérhető
  • Szakértői értékelés 1 óra * 1500 Ft = 1500 Ft

• Költségkülönbözet becslés: 29362 Ft megtakarítás a hasonlóságelemzés javára

• Adatvagyon megszerzése azonos költségek mellett
• Számításokhoz szükséges keretrendszer megszerzése: Office esetében 29362 Ft (ha nem rendelkezik a vállalat még vele)
• Szakértői munkaidő, az adatvagyon rendelkezésére állásától számítva
  • Önkényes vélemény: 50 perc
  • hasonlóság elemzés:15 perc

• Hasznosság különbözet becslése:

• Önellenőrzési mechanizmusok:
  • Önkényes szakértői vélemény ellenőrzés megbeszélgetés keretén belül, 1 óra : 30.000 Forint
  • Önellenőrző számítások része a szolgáltatásnak: 0 Forint
• Szuboptimális megoldás kockázata:
  • Önkényes szakértői vélemény ellenőrzése szakirodalmi javaslatok alapján: kb.:15.000 Forint

Összesen 74362 Ft reményében kezdjük el az alternatív megoldás létrehozását, ami 15 perc munka.

A saját megoldás bemutatása (MÓDSZER)

• Nyers adatok rögzítése (Mutatók munkalap)
• A mutatók jelentésének és irányának meghatározása (Mutatók értelmezése munkalap).
• Rangsor és inverz rangsor elkészítése rangsor függvény segítségével (Rangsor munkalap).
• A nyers adatok alapján a Pivot tábla munkalap létrehozása
• A felállított rangsor alapján a COCO Y0 segítségével elkészített munkalap. (COCO munkalap)
• Inverz rangsor alapján a COCO Y0 segítségével elkészített munkalap (COCO Inverz munkalap)
• Ellenőrzés "IF" függvény segítségével a COCO munkalapok Delta mezőinek (M29-M33) összeszorzásával

Az eredmények értelmezése (EREDMÉNY)

• Az MY-X COCO Y0 segítségével elvégzett elemzés alátámasztja a mérleg adatait
• 5 évből 3-ban nem megfelelően teljesített a vállalkozás.

Ajánlások megfogalmazása (KÖVETKEZTETÉS)

• A két megoldás végső rangsora nem vezetett azonos eredményre
• A saját megoldás csak a nyereségre fókuszál
• A tananyag szerinti megoldás próbálja kizárni a szubjektivitást
• A 2007-es év a vállalkozás legjobb éve
• A többi évben egyértelműen hibás menedzsment döntés nem állapítható meg

Az információ többletérték lehetőségének levezetése (VITA)

• A 74362 Ft-ból csak 59362 Ft tűnik realizálható hasznosságnak a szuboptimális költségek kiesése miatt

Lépcsős függvény átforgatása szakértői rendszerként értelmezhető táblázatba

Kapcsolódó, ill. konkurens megoldások, dokumentumok

• Vállalat értékeléssel, elemzéssel foglalkozó szakirodalmak, jegyzetek

nyilatkozat és kitöltési segédlet