Feladatterv:Magyar kereskedelmi bankok benchmarkingja

A tervezett alkalmazás/megoldás címe

Magyar kereskedelmi bankok benchmarkingja az adózási kötelezettségnek való elégtétel szempontjából

Célcsoport: Adóhatóság

A feladat előtörténete

Az általam érintett téma az adóhatóságok szempontjából folyamatosan megjelenő problémaként kezelendő. Rendszeres és részletes ellenőrzést igényel, hogy a különböző vállalkozások milyen mértékben tesznek eleget az adózási kötelezettségüknek. 2007. január 1-jén lépett hatályba az elvárt adóról szóló szabályozás, melynek célja, hogy a veszteséges vállalkozások is fizessenek társasági adót. A feladat előtörténetéhez tartozik továbbá, hogy eredményei segítségével fontos információkat szerezzek készülő szakdolgozatomhoz.

A feladat megoldás jelenlegi helyzete és ennek értékelése

A magyarországi vállalkozások a társasági adóról és osztalékadóról szóló törvény értelmében 16%-os társasági adót kötelesek befizetni. A társasági adó alapja az adózás előtti eredmény, figyelembe véve különböző ezt növelő, illetve csökkentő tételeket. Az ellenőrzések terén folyamatos szigorítások várhatók, melyek az elvárt adó (forrás:.............) funkcióját veszik át.

A tervezett megoldás adatvagyonának bemutatása (ANYAG)

A felhasznált adathalmazok közül a "Mérlegfőösszeg", a "Saját tőke" és az "Adózás előtti eredmény" primer adatok, melyek online forrásból származnak, de anonim módon kezeltek. A "Saját tőke aránya" a "Mérlegfőösszegből" és a "Saját tőkéből" származtatott (szekunder) adat. Az adatgyűjtés során tapasztalt legnagyobb nehézségnek az egységes, mindenre kiterjedő adathalmazok hiánya bizonyult.

A feladat által érintett célcsoportok

A probélmát egyrészt meg lehet közelíteni a kereskedelmi bankok oldaláról, másrészt az adóhatóságok oldaláról. Mivel a fenti megközelítések közül az utóbbi mellett köteleztem el magam, ezért a feladat által érintett célcsoportnak az adóhatóság tekinthető.

(Megj.: Mivel a pénzügyi szektor közteherviselésben betöltött szerepe több, mint érzékeny társadalmi kérdés, így egyes konkrét pénzintézetek, ill. tulajdonosi csoportok minősítése komoly politikai tényező lehet és nem elhanyagolható marketing értékkel bírhat...)

A feladat megválaszolása kapcsán várható hasznosság

A benchmarking módszertanának segítségével a feladat megoldásaként kapott eredmények alapján megállapíthatóvá válik, hogy a vizsgált pénzitézetek mekkora mértékben tesznek eleget adózási kötelezettségeiknek. Továbbá felbecsülhetővé válik az is, hogy a vizsgált mutatószámok tekintetében mekkorának kéne lennie annak az összegnek amely tőlük jogosan elvárható.

A válaszokat befolyásoló tényezők

'Mérlegfőösszeg' ( Md. Ft): azt jelzi, hogy a vállalkozás számára mekkora eszköz/forrás rendszer áll rendelkezésre. Rangsorolás szempontjából: minél nagyobb, annál pozitívabb helyezést jelent. Beszerezhetősége: a bankok honlapjairól letölthető éves jelentések

Saját tőke (Md. Ft): A vállakozás vagyonának azon része amely a tulajdonosok birtokában van. Rangsorolás szempontjából: minél nagyobb, annál jobb helyezést jelent. Beszerezhetősge: Éves beszámoló.

Saját tőke aránya (%): saját tőke/mérlegfőösszeg. Rangsorolás szerint: Minél nagyobb, annál jobb helyezés. Beszerezhetősége szerint: származtatható alapadatokból

Adózás előtti eredmény (Md. Ft.): Az adott év gazdasági teljesítményének tekinthető. Rangsorolása: nagyobb eredmény, jobb helyezés. Beszerezhetősége: Szintén az éves jelentésekből

Beszerezhetőség szempontjából és fontosság szempontjából azonos súlyúnak tekinthetők.

A saját megoldás bemutatása (MÓDSZER)

1. Első lépésként a vizsgálatban résztvevő objektumok, illetve a hozzájuk tartozó attribútumok meghatározása történt.

Objektumok: 15 kereskedelmi bank "A" -tól "O"-ig anonim módon jelölve, (ennyi bankról állt adat rendelkezésemre).

Attribútumok: Mérlegfőösszeg, saját tőke, saját tőke aránya, adózás előtti eredmény.

2. Az adatokból metaadatbázis készítése

3. Pivot tábla készítése

4. COCO feladat definiálása, Y érték: adózás előtti eredmény

5. Rangsorolások:

Mérlegfőösszeg: Minél nagyobb erőforrás kerettel rendelkezik egy vállalkozás, annál nagyobb eredményre legyen képes, ezáltal nagyobb adózási kötelezettség legyen tőle elvárható.

Saját tőke, Saját tőke aránya: Azon vállalkozások, melyek nagyobb saját tőkével rendelkeznek, illetve a saját tőke aránya nagyobb, könnyebben tesznek eleget az adózási kötelezettségnek, mint azok, akik idegen forrásból gazdálkodnak.

6. Solver segítségével történő becslés, a becsült és a tényadatok közötti eltérések értékelése

A feladat megoldásához potenciálisan szükséges IT-kompetenciák

- Wiki-használat

- metaadatbázis

- kimutatás-varázslás

- excel függvények

- szakértői rendszerek

- solver

- autószűrő

- helyesírás-ellenőrzés

- online könyvtári katalógus

- COCO-online