Roa

Forrás

XLS

A tervezett alkalmazás/megoldás címe

A mutatók segítségével a vállalkozás és vezetőinek megítélése

A feladat előtörténete

A mérleg szerinti eredmény egyértelműen minősíti a vállalkozás gazdálkodását és a menedzsment döntéseit. Vajon a különböző mutatószámok is igazolják ezt?

A tervezett megoldás adatvagyonának bemutatása (ANYAG)

• Az elemzés egy valós, működő vállalkozás adati alapján készült

Objektumok (sorok)

• 2006-2010-ig terjedő üzleti év

Attribútumok (X, Y oszlopok)

• Likviditási mutató - 1,5 fogadható el megfelelőnek, gyakorlatban 1,8-2 kiválónak mondható, túlzottan magas érték nem megfelelő forgóeszköz kihasználást mutat
• Gyorsráta - 1,3-1,5 megfelelő.A legkevésbé mobilizálható eszközöket, a készleteket hagyja figyelmen kívül
• Pénzhányad - A mutató az azoknak az eszközöknek az arányát számszerűsíti, amelyekkel a cég azonnali fizetési kötelezettségének (pl. számlák) eleget tud tenni. A 0,4-0,8-es érték megfelelőnek mondható
• ROE (%) - A mutató azt fejezi ki, hogy a vállalkozás az eszközeivel mekkora hozamot ért el
• ROA (%) - Mutató azt fejezi ki, hogy a befektetett saját vagyon mekkora hozamot biztosít a tulajdonosok számára
• ROS (%) - Megmutatja, hogy az árbevétel hány %-át teszi ki a nyereség.
• Tőkeellátottság (%) - Minél több kölcsönt vesz igénybe a vállalat a mutató értéke annál inkább közelit a 0%-hoz. A kötelezettségek aránya mutatóval ellentétesen mozog.
• Saját tőke-jegyzett tőke aránya (%) - A vállalat belső növekedési potenciálját fejezi ki. A mutató annál nagyobb minél több tartalékot halmoz fel a cég a jegyzett tőkénjén felül
• Kötelezettségek aránya (%) - Minél több kölcsönt vesz igénybe a vállalat a mutató értéke annál inkább közelit a 100%-hoz. A tőkeellátottság mutatóval ellentétesen mozog.

A feladat által érintett célcsoportok

• tulajdonosok
• hitelezők
• potenciális befektetők
• jelenlegi és jövőbeni ügyfelek
• vezetők és az alkalmazottak

A saját megoldás bemutatása (MÓDSZER)

• Nyers adatok rögzítése (Mutatók munkalap)
• A mutatók jelentésének és irányának meghatározása (Mutatók értelmezése munkalap).
• Rangsor és inverz rangsor elkészítése rangsor függvény segítségével (Rangsor munkalap).
• A nyers adatok alapján a Pivot tábla munkalap létrehozása
• A felállított rangsor alapján a COCO Y0 segítségével elkészített munkalap. (COCO munkalap)
• Inverz rangsor alapján a COCO Y0 segítségével elkészített munkalap (COCO Inverz munkalap)
• Ellenőrzés "IF" függvény segítségével a COCO munkalapok Delta mezőinek (M29-M33) összeszorzásával

Az eredmények értelmezése (EREDMÉNY)

• Az COCO Y0 segítségével elvégzett elemzés teljes mértékben alátámasztja a mérleg adatait, tehát 5 évből 3-ban nem megfelelően teljesített a vállakozás.

Ajánlások megfogalmazása (KÖVETKEZTETÉS)

• Egyértelműen nem állapítható meg hibás menedzsment döntés az eredmények tükrében
• Csak a legáltalánosabban használt mutatók segítségével történt a vizsgálat. Egy mélyebb vizsgálathoz több mutató bevonására lenne szükség, melyek eredményéből jobban lehetne következtetni a problémás területre

Kapcsolódó, ill. konkurens megoldások, dokumentumok

• Vállalat értékeléssel, elemzéssel foglalkozó szakirodalmak

nyilatkozat és kitöltési segédlet