Feladatterv:Magyar kereskedelmi bankok benchmarkingja

A tervezett alkalmazás/megoldás címe

Magyar kereskedelmi bankok benchmarkingja az adózási kötelezettségnek való elégtétel szempontjából

Célcsoport: Adóhatóság

A feladat előtörténete

Az általam érintett téma az adóhatóságok szempontjából folyamatosan megjelenő problémaként kezelendő. Rendszeres és részletes ellenőrzést igényel, hogy a különböző vállalkozások milyen mértékben tesznek eleget az adózási kötelezettségüknek. 2007. január 1-jén lépett hatályba az elvárt adóról szóló szabályozás, melynek célja, hogy a veszteséges vállalkozások is fizessenek társasági adót. A feladat előtörténetéhez tartozik továbbá, hogy eredményei segítségével fontos információkat szerezzek készülő szakdolgozatomhoz.

A feladat megoldás jelenlegi helyzete és ennek értékelése

A magyarországi vállalkozások a társasági adóról és osztalékadóról szóló törvény értelmében 16%-os társasági adót kötelesek befizetni. A társasági adó alapja az adózás előtti eredmény, figyelembe véve különböző ezt növelő, illetve csökkentő tételeket. Az ellenőrzések terén folyamatos szigorítások várhatók, melyek az elvárt adó (forrás:.............) funkcióját veszik át.

A tervezett megoldás adatvagyonának bemutatása (ANYAG)

A felhasznált adathalmazok közül a "Mérlegfőösszeg", a "Saját tőke" és az "Adózás előtti eredmény" primer adatok, melyek online forrásból származnak, de anonim módon kezeltek. A "Saját tőke aránya" a "Mérlegfőösszegből" és a "Saját tőkéből" származtatott (szekunder) adat. Az adatgyűjtés során tapasztalt legnagyobb nehézségnek az egységes, mindenre kiterjedő adathalmazok hiánya bizonyult.

A feladat által érintett célcsoportok

A probélmát egyrészt meg lehet közelíteni a kereskedelmi bankok oldaláról, másrészt az adóhatóságok oldaláról. Mivel a fenti megközelítések közül az utóbbi mellett köteleztem el magam, ezért a feladat által érintett célcsoportnak az adóhatóság tekinthető.

(Megj.: Mivel a pénzügyi szektor közteherviselésben betöltött szerepe több, mint érzékeny társadalmi kérdés, így egyes konkrét pénzintézetek, ill. tulajdonosi csoportok minősítése komoly politikai tényező lehet és nem elhanyagolható marketing értékkel bírhat...)

A feladat megválaszolása kapcsán várható hasznosság

A benchmarking módszertanának segítségével a feladat megoldásaként kapott eredmények alapján megállapíthatóvá válik, hogy a vizsgált pénzitézetek mekkora mértékben tesznek eleget adózási kötelezettségeiknek. Továbbá felbecsülhetővé válik az is, hogy a vizsgált mutatószámok tekintetében mekkorának kéne lennie annak az összegnek amely tőlük jogosan elvárható.

A válaszokat befolyásoló tényezők

'Mérlegfőösszeg' ( Md. Ft): azt jelzi, hogy a vállalkozás számára mekkora eszköz/forrás rendszer áll rendelkezésre. Rangsorolás szempontjából: minél nagyobb, annál pozitívabb helyezést jelent. Beszerezhetősége: a bankok honlapjairól letölthető éves jelentések

Saját tőke (Md. Ft): A vállakozás vagyonának azon része amely a tulajdonosok birtokában van. Rangsorolás szempontjából: minél nagyobb, annál jobb helyezést jelent. Beszerezhetősge: Éves beszámoló.

Saját tőke aránya (%): saját tőke/mérlegfőösszeg. Rangsorolás szerint: Minél nagyobb, annál jobb helyezés. Beszerezhetősége szerint: származtatható alapadatokból

Adózás előtti eredmény (Md. Ft.): Az adott év gazdasági teljesítményének tekinthető. Rangsorolása: nagyobb eredmény, jobb helyezés. Beszerezhetősége: Szintén az éves jelentésekből

Beszerezhetőség szempontjából és fontosság szempontjából azonos súlyúnak tekinthetők.

A saját megoldás bemutatása (MÓDSZER)

1. Első lépésként a vizsgálatban résztvevő objektumok, illetve a hozzájuk tartozó attribútumok meghatározása történt.

Objektumok: 15 kereskedelmi bank "A" -tól "O"-ig anonim módon jelölve, (ennyi bankról állt adat rendelkezésemre).

Attribútumok: Mérlegfőösszeg, saját tőke, saját tőke aránya, adózás előtti eredmény.

2. Az adatokból metaadatbázis készítése

3. Pivot tábla készítése

4. COCO feladat definiálása, Y érték: adózás előtti eredmény

5. Rangsorolások:

Mérlegfőösszeg: Minél nagyobb erőforrás kerettel rendelkezik egy vállalkozás, annál nagyobb eredményre legyen képes, ezáltal nagyobb adózási kötelezettség legyen tőle elvárható.

Saját tőke, Saját tőke aránya: Azon vállalkozások, melyek nagyobb saját tőkével rendelkeznek, illetve a saját tőke aránya nagyobb, könnyebben tesznek eleget az adózási kötelezettségnek, mint azok, akik idegen forrásból gazdálkodnak.

6. Solver segítségével történő becslés, a becsült és a tényadatok közötti eltérések értékelése

Az információ többletérték lehetőségének levezetése (VITA)

Az alapprobléma megoldásaként kiderül, hogy az egyes bankok a tulajdonságaiknak megfelelően működnek e, és ezáltal mekkora társasági adót fizetnek. A keletkező többletinformációt a következőképp értelmezhetjük: mivel a pénzpiaci verseny szereplőinek tevékenységét mindig nagy figyelem kíséri mind a társadalmi, mind a politikai élet részéről, ezért előfordulhat, hogy egyes pénzintézetek gyanúba keveredhetnek, hogy nem a tőlük elvárható eredményt érik el. A feladat ilyen esetben az adott bank védelmében is felhasználható.

Lépcsős függvény átforgatása szakértői rendszerként értelmezhető táblázatba

A lépcsős függvény felhasználásával létrehozott szakértői rendszer arra ad választ, hogy általunk tetszőlegesen megadott mérlegfőösszeg, saját tőke és saját tőke arány mellett mekkora lenne az adózás előtti eredmény. Ez különösen érdekes lehet akkor, ha egy új pénzintézet lépne a piacra. Ebben az esetben a módszer segítségével a bemeneti értékek segítségével felbecsülhetővé válik az adózás előtti eredmény, ezáltal a fizetendő társasági adó mértéke.

Kapcsolódó, ill. konkurens megoldások, dokumentumok

A feladat megoldása során nem találtam kapcsolódó, illetve konkurens megoldásokat.

Kommentárok

Fontosnak tartom megjegyezni, hogy minden egyes bank más és más gazdasági feltételek mellett működik. Üzletpolitikai döntéseiket különféle érdekek motiválják, amelyeket az eredmények konkrét bankra vonatkoztatott értelmezésénél figyelembe kell venni.

A feladat megoldásához potenciálisan szükséges IT-kompetenciák

- Wiki-használat

- metaadatbázis

- kimutatás-varázslás

- excel függvények

- szakértői rendszerek

- solver

- autószűrő

- helyesírás-ellenőrzés

- online könyvtári katalógus

- COCO-online