Controlling

A Miau Wiki wikiből

Angol megnevezés: controlling

Történeti modul

  • 1960-as években Robert N. Anthony által kidolgozott elméleti keret a
    • management control: Alapvetően vezetési funkcióként értelmezett. Az a folyamat amely által a vezetők biztosítják az erőforrások eredményes és hatékony elosztását és felhasználását a szervezet céljainak elérése érdekében.[1]
  • 1980-as évek közepén alakult ki a
    • stratégiai controlling: A vállalat jövőjének hosszútávú biztosításásval foglalkozik. Figyelembe veszi a környezet társadalmi, politikai, gazdasági és technológiai fejlődését.[2]
  • 1997: Olyan funkciókat átfogó irányítási eszköz, amelynek a feladata a tervezés, az ellenőrzés és az információ-ellátás öszehangolása. E feladat megvalósításáért a controller a felelős.
Irányítás szempontjából a controlling valójában a mendzsment egyik központi feladata.
Mint folyamat és gondolkodás mód a menedzser és a controller közös munkája által jön létre és egyfajta metszetet alkot.[3]
  • 1999:
  • A controlling ismeretanyaga nagyon sokrétû, magába ötvözi a számvitel, a vezetési ismeretek és az üzemgazdaságtan tudománykörét. Mivel bizonyítottan eredményesebb lesz a vállalatok mûködése, és ezt sokan felismerik, egyre több cégnél kerül bevezetésre[4]
  • Controlling modul: Az integrált információ rendszer Controlling modulja felhasználásával lehetőség van tetszőleges tartalmú és formátumú, tetszőleges számú táblázatot előállítani az ügyviteli és számviteli modulok (elsősorban a Pénzügy-főkönyv, a Bér és a Készlet) adatbázisából. Ez az adatbázis további adatok felvitelével is bővíthető. A táblázatokba soronként, ill. oszloponként algoritmusok, összegzések építhetők be, tervszámok állíthatók be, azok mérhetőek és vetíthetőek a kívánt alapokra. Ilyen módon a többi modulokba már beépített adatszolgáltatáson kívül lehetőséget biztosít minden olyan belső és külső információigény gyors kielégítésére, ami egy vállalkozás nyilvántartásaiból nyerhető. A felhasználó meghatározza,hogy mi legyen a sorok és oszlopok megnevezése (bármilyen nyelven) és azt is, hogy a kigyűjtés főkönyvre, költséghelyre vagy költségviselőre (munkaszámra) készüljön. Ugyanígy dönthet arról is, hogy a táblázat milyen időszak figyelelmbevételével (bázis, terv, tény) készüljön.[5]


  • A Controlling modul az Infosys v2.1 által rögzített vállalati gazdálkodás jellemzőinek rendszeres kiszámítására, megjelenítésére és elemzésére szolgál vezetők, közgazdasági elemzők, döntéshozók számára. Az elemzések között ott találjuk az eredményességfigyelést, a terv/tény összevetést, a bázishoz viszonyított változást, a költségek és a likviditás alakulásának bemutatását, valamint a készletváltozásokat.

A Controlling rendszer - az OLAP-os rendszerekkel szemben - saját, előre definiált, beépített tudásbázison alapul, amely az adatokat közvetlenül a vállalat éles adatbázisából meríti, valós idejű feldolgozással. Lehetőség van a kiszámolt adatok adatbázisba történő elmentésére, tárolására és későbbi beolvasására.[6]


  • ': Controlling alatt a menedzsment és a controller együttműködését értjük. A controlling felöleli a célmeghatározás, tervezés és a kontroll (a szó irányítási és szabályozási értelemben) folyamatait a pénzügyek és az előállítás / termelés területein .Olyan tevékenységet is magában foglal, mint a döntéshozatal, értelmezés és fókuszálás. Ebből következően a menedzsmentnek foglalkoznia kell controlling tevékenységgel, hiszen nekik kell meghatározniuk, hogy milyen költségkeretek mellett milyen és mekkora célokat is kell elérni. Az elért eredményért a felelősség őket terheli. Éppen ezért ezt a vezetői tevékenységet minden vállalatnál el kell látni, még a kisebb vállalkozásoknál is. A controlleri tevékenységek ellátása közül nem mindegyik kötődik a controller személyéhez.[7]

Ontológiai modul

  • " ez egy " kapcsolattípus:
    • SAP R/3 CO (alkalmazási példa)
    • Fedezetszámítás (alkalmazási példa)
    • Eredményterv (alkalmazási példa)
    • reális, interdiszciplináris (jelző)
  • " van neki része a szócikknek " kapcsolattípus:
  • " a szócikk része valaminek (a szócikkel egyenrangú fogalmak)" kapcsolattípus:
  • ...

Ellentmondások és vitatott kijelentések modulja

  • Gyakran elkövetik azt a hibát, hogy a controllingot az ellenőrzéssel azonosítják!

Maga az elnevezés csalóka, mert elsődleges értelemben „ellenőrzés”-t jelent. A kontrollingot azonban nem szabad összetéveszteni a számvitelben használatos ellenőrzés fogalmával, hiszen ez annál sokkal összetettebb feladat. A kontrolling a vezetés eszköze, így irányítást támogató rendszer, ezért elengedhetetlen, hogy a társaság vezetésének elvárásai tükrözõdjenek a kialakításban.

  • Információ és kommunikáció.

Kulcsszavak. Jelentős tényezők az üzleti siker kovácsolásában és fenntartásában. „Az információ birtoklása létszükséglet. Kezelése művészet.”(Cap Gemini) „A lényeg az emberek közötti kommunikáció A többi technológia.”(Ericsson) Alapelemei a vállalati információs-infrastruktúra kialakításának, melynek feladata, hogy megfelelő forrásból, megfelelő időben, megfelelő személyekhez, megfelelő mennyiségű és tartalmú adatot gyűjtsön be, tároljon, dolgozzon fel, osszon szét, juttasson el és tálaljon. Megkönnyíti olyan alapvető üzleti követelmények kielégítését, mint az üzleti gyorsaság és a vevőorientáció. Az információ igen költséges, magas kockázattartalmú erőforrás. Hasonlóan más erőforrásokhoz ezen erőforrást is menedzselni szükséges. Az információ-technológiai felügyeletet pénzügyi – üzemgazdasági felügyelettel együtt érdemes végezni. Ez az üzleti-kontroll (szabályozás) kiterjesztését jelenti az információ-technológiai területekre is. Mindezt a vállalati vezetők is felismerték. A megtakarítások jelentős részét fordítják ezen erőforrások beszerzésére, cseréjére, fejlesztésére, hogy biztosítsák a versenyelőnyök fenntartását, a folyamatos rendelkezésre állást, az adatok elérhetőségét. Fontos, hogy az információs infrastruktúra hogyan valósítja meg, miképp támogatja az üzleti folyamatokat. A vállalati információs-infrastruktúra nagyszámítógépek, középgépek (pl: AS/400), de főként számítógép-hálózatok telepítésével és üzemeltetésével valósul meg. „A hálózat maga a számítógép” – vallja a SUN Microsystems. Valóban a többnyire nyitott, kliens / szerver architektúrájú, osztott (távoli és lokális) számítógép-hálózat az, amelyet információs infrastruktúraként tekintünk és kezelünk.

Fő összetevői a következő hardware, software, orgware eszközök és komponensek:
  1. Szerverek és Operációs rendszerek ----Servers & Platforms
  2. Munkahelyek----Desktops
  3. Hálózatok----Networks
  4. Adatbázisok----Databases
  5. Alkalmazások----Applications
  6. Címtárak----Network Directory System, ADS
  7. Felhasználók----Users, Power users
  • A konszern ellenőrzési (kontrolling)

részlegének önfejlődése kapcsán alakult ki az az elképzelés, (óhaj, ötlet), hogy a jelentések (adatgyűjtés, -feldolgozás) eddigi rendszerét úgy kellene továbbfejleszteni, hogy ezzel sajátos, egyedi jellegű (ad hoc) lekérdezéseket is támogatni lehessen. Az ötlet felvetődését egy, minden érintettet felölelő konszernen belüli kommunikációs folyamat követte, mely során a még részleteiben ki nem dolgozott koncepció hasznosságát vizsgálták meg.

Az EIS projektet megelőző időszakban a konszern jelentéstételi rendszere úgy került kiépítésre, hogy egy központi nagyszámítógép fogadta a legkülönbözőbb országokban székelő, decentralizált egységek adatait, melyeket később az ellenőrzési részleg PC-n feldolgozva papírra alapozott összefoglalók, táblázatok és grafikák formájában adott tovább a felső vezetésnek.

Ez a technikai megoldás ad hoc kérdések esetén csak korlátozottan volt képes támogatni a feldolgozást. E korlátozottság egyrészt azt jelentette, hogy adott kérdésre az automatizáltság hiányában csak relatíve hosszú feldolgozási idő után lehetett választ kapni, másrészt pedig a válaszok kidolgozása (az amúgy jórészt meglévő adatoknak a számítógépből való szelektív „előcsalogatása” miatt) magas szintű informatikai ismeretek követelt meg (jelentős bérköltséget okozva ezzel). Az ellenőrzési részleg napi munkája során felmerülő problémák vezettek el oda, hogy szükségessé vált egy rugalmas lekérdezéseket PC-s környezetben támogatni képes rendszer kiépítése.

Az informatika rohamos fejlődésével a vállalaton belül differencia van az üzleti-fókuszt képviselő szakemberek és az információs-technológiai fókuszt képviselő szakemberek között, melyet „digitális-szakadék” néven is emlegetnek.

Áthidalására szolgálnak következő javaslatok:
  1. Az IT-vezetőket (CIO), IT-szakértőket (IT-Experts) be kell vonni a stratégiakészítés, stratégiaalakítás munkálataiba. Ők bontsák le a mindenkori üzleti stratégiát IT- stratégiára és tegyék meg operatív javaslataikat, intézkedéseiket ennek szellemében. Ehhez az szükséges, hogy az IT-vezetők is jól értsék a stratégia-alkotást, a stratégia-működtetést (IT Balanced Scorecard).
  2. Komplex képzettségű szakembereket (IT-Kontroller, Informatikus + Pénzügyi szakértő, Informatikus + Tudásszakértő, stb akik „hídként” funkcionálnak) érdemes alkalmazni a mindennapi üzletvitelben és üzleti együttműködésben.
  3. Folyamatos szervezeti tanulás és képzés biztosításával, új ismereteket, új tudást kell megosztani az üzlet belső szereplői között.
  • Az informatika ma már nem egyszerűen költségtényező a vállalatok szemében

Hanem stratégiai fegyver a versenyképesség növeléséhez és fenntartásához. Mint egyik alapvető stratégiai eszköz, kiemelt figyelmet érdemel. Az információs-infrastruktúra technológiai felügyeletét és kontrollját a különböző hálózat- és rendszermenedzsment eszközök (HP OpenView, IBM Tivoli, CA Unicenter TNG, BMC Patrol, stb) jól megoldják. Ez azonban csak az „érem egyik oldala.” A másik: pénzügyi - gazdasági fókuszú. A kettő együttes kezelése illetve komponenseik egymáshoz rendelése a megoldás koncepciójának alapgondolata. A két nézet adataiból olyan adattárat építhetünk ki és képezhetünk belőlük releváns információkat, melyek jól szolgálják a pénzügyi-üzemgazdasági kontroll, a vállalati menedzsment, a középvezetők és más döntéshozók információs igényeit.

A controlling (a kontroll) = irányítás, szabályozás, vezetői önellenőrzés, mely:
  1. vezetési - irányítási szemlélet
  2. pénzügyi – üzemgazdasági módszertan
  3. koherens rendszer
A hatékony IT-Controlling négy alappillére:
  1. Költség-, teljesítmény- és kapacitás-számítás (üzemeletetés, szolgáltatás),
  2. Pénzügyi - üzemgazdasági tervezés (elvárások, előírások),
  3. Vezetői beszámoló- és tájékoztató rendszer (önellenőrzés),
  4. IT Balanced Scorecard (többdimenziós mutatószám rendszer)
mely kiterjed pl: a forgótőke lekötés, a tőkebevonás, a tőkekivonás, a kapacitás kihasználtság, a beruházás gazdaságosság, stb elemzési, döntéselőkészítési feladatokra
A rendszer építőelemei:
  1. Munkahelyek-menedzsmentje (Desktops) :A hálózati munkahelyek Hw / Sw konfigurációját, kapacitását és teljesítményeit felügyelő építőelem.
  2. Szerver-menedzsment :A hálózati szerverek Hw / Sw konfigurációját, kapacitását és teljesítményeit felügyelő építőelem.
  3. Számítógéphálózat-menedzsment :A hálózati eszközök és berendezések konfigurációját, kapacitását, forgalmát és teljesítményeit felügyelő építőelem.
  4. Adatbázis- és adattárház menedzsment :A különböző adatbázisok elérését, kezelését, forgalmát, szabadhely kihasználását és teljesítményeit felügyelő építőelem.
  5. Alkalmazás-menedzsment :A különböző alkalmazások (rendszerek) elérését, forgalmát, kihasználását felügyelő építőelem. Pl: SAP, adatbányászati alkalmazások, dokumentumkezelő alkalmazások, keresők, MIS / EIS alkalmazások, stb.
  6. Címtár-menedzsment :A címtárak - LDAP, az NDS illetve az ADS - kezelését felügyelő építőelem.
A rendszer irányítási (kontroll) központja:
  1. Vezetői jelentési-rendszer :Az IT-üzemeltetés, az IT-szolgáltatások és az IT-beruházások és fejlesztések adataiból készített jelentés-füzetek készítése üzlet-ezetőknek, IT-vezetőknek és döntéshozóknak.
  2. Eszközgazdálkodási-rendszer :Az IT-eszközökkel, materiális és inmateriális komponensekkel való gazdálkodás.
  3. Költség- és teljesítmény-irányítási rendszer :Az IT-teljesítmények és költségek egymáshoz rendelése. Költségirányítás megoldása.
  4. Döntéstámogató-rendszer :Gazdaságmatematikai, statisztikai eljárások, algoritmusok alkalmazása a döntéshozatalhoz.

Definíciós modul

  • Controlling:

Ez egy átfogó irányítási eszköz, mely több feladatot foglal magába. Legfontosabb feladata a tervezés, az ellenőrzés és az információ- ellátás összehangolása. Olyan tevékenységek is tartoznak hozzá, mint a döntéshozatal , értelmezés és fókuszálás. Feladatköre a pénzügyek és az ellőállítás vagy termelés területeire vonatkozik. Ezen feladatok megvalósításáért a controller a felelős. Az ő dolga a tevékenységek megfelelő összehangolása. A controlling tulajdonképpen nem más mint a controller és a menedzsment együttműködése, a modern vállalatvezetés elengedhetetlen része.

  • ...

Tesztkérdések modul

  • Igaz-e, hogy a stratégiai controlling egyik fontos eszköze a SOFT-elemzés?

( Igen, mert a stratégiai tervezés keretein belül a jelbeli erősségeket (strenghts), gyengeségeket (failures), valamint a jövőbeli lehetőségeket (opportunities) és veszélyeket (threats) vizsgálja

Ajánlott irodalmak modulja

  • Horváth & Partners: CONTROLLING, Út a hatékony controlling-rendszerhez, 2003
  • Controllingportal weblapja [8]
  • Units contolling iroda weblapja [9]
  • Controlling Vállalkozásirányítási Tanácsadó és Rendszerfejlesztő Kft weblapja [10]
  • Controlling az interneten[11]
  • Controllingház-modell[12]
  • Controllin kis - és középvállalkozások számára (Frang - Jürgen Witt)[13]
A lap eredeti címe: „https://miau.my-x.hu/mediawiki/index.php?title=Controlling&oldid=36271”